Налоговый вычет на обучение на основании какой статьи указывать в заявлении

РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях. Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц Сумма налогового вычета — это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. В этом случае НДФЛ составит лишь руб. Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Новинский Д. Но такая простота является лишь внешней. Практика показывает — при их получении налоговые органы отказывают в вычете по вполне законным основаниям. Рекомендации автора позволят избежать претензий со стороны налоговых органов. Социальные налоговые вычеты предоставляются только в тех случаях, когда физическое лицо — налогоплательщик несет расходы именно социального характера, связанные с обучением детей, лечением членов семьи, негосударственным пенсионным обеспечением, благотворительностью.

Заявление на возврат налога по вычету на обучение: форма и бланк, которые Далее укажите статью Налогового кодекса, на основании которой вам Для возврата налога вы должны указать на этом листе и свои данные: ФИО. Согласно статья НК РФ социальные налоговые вычеты только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты. вычетов. В рамках данной статьи мы более А вот остальные виды вычетов – только на основании декларации (за Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. . 11) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Реалии современной жизни требуют постоянного совершенствования, поэтому учиться приходится и молодым, и старым. Действующее законодательство позволяет частично компенсировать затраты на свое обучение и обучение своих детей посредством получения социального налогового вычета по НДФЛ. О том, кому и как предоставляется социальный налоговый вычет на обучение, вы узнаете из этой статьи. Данный вычет предоставляется налогоплательщику в следующих размерах: - в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более руб. Обратите внимание! Для предоставления социального налогового вычета на обучение детей обязательно необходима очная форма обучения. Предоставление социального налогового вычета на собственное обучение налогоплательщика не зависит от выбранной формы обучения очная, заочная, вечерняя, экстернат. Социальный налоговый вычет может предоставляться не только за период обучения в образовательном учреждении, но и за период академического отпуска, оформленного в Порядке, установленном Приказом Минобразования России от Социальный налоговый вычет можно получить и в случае, если договор на обучение заключен самим налогоплательщиком, а оплату за обучение по этому договору производит его работодатель. Право на получение налогового вычета появится у налогоплательщика за тот налоговый период, в котором он фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату обучения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем см. Письмо ФНС России от Если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое обучение см. Письмо Минфина России от Для получения социального налогового вычета на обучение детей родители должны подтвердить свой правовой статус. Он подтверждается свидетельством о рождении ребенка и записью в книге записи рождений ст. Если ребенок усыновлен, лица, усыновившие его, приравниваются в правах и обязанностях к родственникам по происхождению п. Следовательно, если налогоплательщик не записан в качестве родителя усыновителя ребенка, он не имеет права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на обучение этого ребенка. Например, если отчим мачеха , находясь в браке с родителем ребенка, не усыновил его, он не имеет права на получение вычета.

Вычеты на обучение

Новинский Д. Но такая простота является лишь внешней. Практика показывает — при их получении налоговые органы отказывают в вычете по вполне законным основаниям. Рекомендации автора позволят избежать претензий со стороны налоговых органов. Социальные налоговые вычеты предоставляются только в тех случаях, когда физическое лицо — налогоплательщик несет расходы именно социального характера, связанные с обучением детей, лечением членов семьи, негосударственным пенсионным обеспечением, благотворительностью.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса по следующим основаниям: по расходам на благотворительность подп. Таким набором оснований социальные налоговые вычеты существенно отличаются от стандартных, которые предоставляются с целью достижения определенной социальной справедливости в отношении малоимущих слоев населения и имеют фиксированные ставки.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в полном объеме понесенных затрат и не ограничиваются в случае наличия нескольких оснований для получения социальных налоговых вычетов. При наличии оснований для получения нескольких налоговых вычетов сразу вычеты не поглощаются, а предоставляются одновременно по нескольким основаниям.

Пример 1 Физическое лицо продало в текущем налоговом периоде автомобиль, принадлежащий ему в течение 5 лет. Сумма имущественного налогового вычета составляет руб. Одновременно он имеет право на получение социального налогового вычета за обучение ребенка в вузе на сумму 40 руб. Общая сумма полученных налоговых вычетов за налоговый период за год составит руб. Еще одной отличительной особенностью социальных налоговых вычетов является то, что их может получить только сам налогоплательщик — физическое лицо, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства.

Работодатель не может предоставить социальные налоговые вычеты на основании заявления работника, имеющего на это право. Встречаются ситуации, когда социальные налоговые вычеты работнику предоставляет работодатель на основании заявления. Мотивируется это тем, что работник имеет право на получение такого вычета и в бухгалтерию юридического лица — работодателя им представлены документы, подтверждающие факт понесенных расходов и их соответствие требованиям статьи Налогового кодекса.

Однако наличие оснований для получения социального налогового вычета не означает нарушение процедуры его получения. В данном случае у организации возникают риски предъявления претензий со стороны налоговых органов в незаконном уменьшении суммы уплачиваемого НДФЛ и, как следствие, наложение штрафных санкций.

Еще одной характерной особенностью социальных налоговых вычетов является то, что вычеты предоставляются в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то есть тех доходов, которые работодатель выплачивает работнику.

На иные доходы, полученные налогоплательщиками, социальные налоговые вычеты не распространяются. Кроме того, воспользоваться правом на получение социальных налоговых вычетов могут только те налогоплательщики, которые налоговым законодательством Российской Федерации признаются налоговыми резидентами РФ.

Важной особенностью социального налогового вычета за обучение является то, что не полностью использованный за текущий год вычет нельзя переносить на последующие налоговые периоды. Это является характерной особенностью социального налогового вычета и отличает его от других категорий налоговых вычетов например, от имущественного , неиспользованные суммы которых можно переносить на другие периоды.

Как уже отмечалось выше, социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам — налогоплательщикам только налоговыми инспекциями по месту жительства месту регистрации на основании их личного заявления. Обосновывающие документы на получение социального налогового вычета должны быть выписаны на того налогоплательщика, который произвел оплату. Это является позицией Федеральной налоговой службы, изложенной в письме от Налоговые инспекции при этом исходят из факта заполнения платежных документов на определенное физическое лицо.

Пример 2 Супруги, состоящие в браке, произвели оплату обучения ребенка за 3 курс в размере 40 руб. Каждый из них по итогам налогового периода может воспользоваться социальным налоговым вычетом в размере 20 руб.

Все, изложенное в отношении применения социального налогового вычета за обучение, также распространяется на оплату лечения родственников, в том числе и не имеющих прямого родства тесть, теща, свекор, свекровь. Данное требование распространяется также и в отношении усыновителей, если факт усыновления подтвержден документально, а также в отношении приемных родителей.

К сожалению, отсутствуют какие-либо разъяснения в отношении оплаты обучения или лечения детей и родственников, не являющихся прямыми родителями, усыновителями или приемными родителями.

В этом случае социальным налоговым вычетом сможет воспользоваться только тот из супругов, который является родителем ребенка, несмотря на имеющийся факт брака.

Пример 3 Супруги состоят в браке, однако ребенок приходится сыном одного из супругов. Оплата за обучение в вузе составляет 30 руб. Поэтому только тот, кто является его родителем по закону, сможет воспользоваться социальным налоговым вычетом, несмотря на то, что уплаченная сумма за обучение является совместной собственностью супругов, и на то, что ее мог заработать другой супруг. Безусловно, это не совсем справедливо по отношению к другому супругу, который может зарабатывать больше и просто предоставить указанную сумму в распоряжение другому супругу.

Но это распространяется только на обучение детей. Оплата лечения вышеупомянутых родственников позволяет каждому из супругов в равных долях воспользоваться социальным налоговым вычетом.

После подачи заявления с приложением налоговой декларации по форме 2-НДФЛ и подтверждающих документов налоговым органом проводится камеральная проверка оснований для получения налогового вычета в течение трех месяцев ст.

Если налоговый орган не нашел оснований для отказа или повторного рассмотрения оснований для предоставления социального налогового вычета, то в соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса в течение месяца с момента завершения камеральной проверки налогоплательщику предоставляется социальный налоговый вычет.

Налоговый кодекс не ограничивает права и возможности физического лица — налогоплательщика получить социальный налоговый вычет не только за тот налоговый период, в котором были понесены расходы, но и в течение последующих трех лет ст.

Налоговый орган в письменной форме сообщает налогоплательщику о принятом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога. Возвращаемая сумма перечисляется налогоплательщику только в безналичной форме. Также не допускаются какие-либо выплаты и через работодателя. Социальные налоговые вычеты обладают одной важной особенностью, о которой очень часто налогоплательщики забывают. Согласно Закону от Таким образом, гражданам придется выбирать, по какому основанию получать вычет.

При этом часть затрат восстановить и возместить не получится. Причина такого ограничения понятна: государство всячески ограничивает уменьшение налоговой базы по НДФЛ и борется с расходами бюджета, одновременно забывая о социальной роли государства и о поощрении социальных инициатив граждан.

При этом может пострадать широко разрекламированная компания необходимости гражданам вкладывать деньги в негосударственное пенсионное страхование. Обучение ребенка Особенности социальных налоговых вычетов за обучение ребенка Особенностью социальных налоговых вычетов за обучение является то, что они ограничены определенной суммой. Так, если физическое лицо — налогоплательщик оплачивает свое обучение, то сумма вычета не может превышать тысяч рублей до Если же гражданин оплачивает обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях дневной формы обучения, то сумма вычета составляет не более 50 тысяч рублей.

Отметим, что сумма вычета не превышает 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Также вычетом в размере 50 тысяч рублей могут воспользоваться и опекуны, оплатившие обучение своих подопечных, обучающихся на дневной форме обучение, в случае, если им не более 18 лет. Именно такими категориями социальных налоговых вычетов на обучение, согласно пунктам 1 и 2 статьи Налогового кодекса, могут воспользоваться налогоплательщики.

Оплата налогоплательщиком обучения своей супруги и других родственников не дает ему права на получение социального налогового вычета. Существует мнение, что если оплата обучения производится обоими родителями, то каждый из них может воспользоваться вычетом, пропорционально понесенным расходам каждый не более 50 рублей. Однако, по нашему мнению, такая позиция ничем не обоснована и несет риски предъявления претензий со стороны налоговых органов в занижение налоговой базы по НДФЛ или в отказе в предоставлении вычета.

Супруги могут воспользоваться вычетом в равных долях, то есть каждый может получить вычет в размере 25 тысяч рублей. Если кто-либо из родителей оплачивает и свое обучение, и обучение своего ребенка, то вычет будет предоставляться в полном объеме.

Пример 4 Отец оплачивает свое обучение в размере 80 руб. Сумма социального налогового вычета составляет по итогам года руб. Следует отметить, что статья Налогового кодекса не содержит ограничений и запрещений на получение социального налогового вычета при оплате получаемого налогоплательщиком второго высшего образования, вне зависимости от формы обучения вечерняя или заочная.

Если же ребенок налогоплательщика получает второе высшее образование, то социальным налоговым вычетом его родители не смогут воспользоваться. Пример 5 Свернуть Показать Родители подали заявление на получение социального налогового вычета в размере 20 руб. Однако ИФНС отказала в получении вычета, несмотря на то, что все документы были правильно оформлены и ребенку не исполнилось х лет.

Налоговая инспекция мотивировала свой отказ тем, что дочь налогоплательщиков не обучалась по дневной форме обучения. Порядок получения социальных налоговых вычетов за обучение ребенка Для получения социального налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы: 1.

Заявление на получение социального налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме, но в нем необходимо в обязательном порядке указать основания для получения вычета и перечислить прилагаемые документы, подтверждающие право на получение вычета. Обязательно в заявлении необходимо указать сумму налогового вычета, которую желает получить налогоплательщик. Справку по форме 2-НДФЛ с места работы. Справка подается за тот налоговый период, за который и получается социальный налоговый вычет.

Справка выдается работодателем, который выплачивал налогоплательщику доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Копия договора на обучение.

Это один из наиболее важных документов. Договор должен быть составлен в соответствии с требованиями Гражданского кодекса и содержать в обязательном порядке следующие сведения: наименование учебного заведения, размер и форма оплаты, Ф.

Лицензию необходимо представить в ИФНС даже в том случае, когда ее реквизиты указаны в договоре. Необходимым условием является то, чтобы договор с учебным заведением был подписан именно налогоплательщиком-заявителем. Также в случаях, если плата за обучение повышалась в течение периода обучения учебного года , налогоплательщиком представляются не только дополнительные соглашения к договору обучения, но и письма учебного заведения или распоряжение его руководителя, копии протоколов совета вуза и т.

Справка из учебного заведения о нахождении ребенка налогоплательщика в академическом отпуске в случае необходимости. За период нахождения ребенка в академическом отпуске вычет также предоставляется. Копия лицензии образовательного учреждения, в котором обучается налогоплательщик или его ребенок.

Ряд налоговых инспекций не признавал права налогоплательщика на вычет в случаях, если вуз, в котором обучался его ребенок или он сам, не имели государственной аккредитации. Организация может иметь соответствующую лицензию, но не получить или не иметь аккредитации. Москве от Иногда реквизиты лицензии указываются в договоре на обучение, но все-таки для минимизации рисков отказа в предоставлении социального налогового вычета следует представлять копию лицензии.

Копия свидетельства о рождении ребенка или копия распоряжения о назначении опеки попечительства. Нет нужды указывать, что эти документы должны быть заверены нотариально. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты. В соответствии с требованиями подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса в налоговые органы необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы. Налоговые органы не выдвигают определенных требований к форме оплаты, она может быть как безналичной, так и наличной.

Все платежные документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями Центробанка России и иметь все необходимые реквизиты. Однако при всей внешней простоте вопрос оплаты обучения является наиболее сложным, так как именно факт оплаты обучения налогоплательщиком, претендующим на вычет, является основанием для его предоставления.

Однако судебные инстанции придерживаются иного мнения. Свою позицию они основывают на том, что статья Налогового кодекса не содержит обязательных условий предоставления социальных налоговых вычетов только тому супругу, который непосредственно осуществил расходы.

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

Образец заявления об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета на детей Образец заявления об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета на детей Налоговый вычет предоставляется работающему гражданину за каждого ребенка, если он отвечает за воспитание и содержание ребенка например, платит алименты или является его родителем, который полностью его содержит. Светлакова Налоговый вычет на ребенка является льготой, зафиксированной законодательно. Таким образом, работающий родитель, являющийся налогоплательщиком, получает некоторый доход, который не облагается налогом, то есть НДФЛ удерживается не со всей зарплаты полностью, а лишь с некоторой ее части. Оформление заявления на уменьшение налога особенно выгодно многодетным родителям, которые в этом случае могут получить существенную экономию. При определении суммарного размера вычета учитывается общее количество детей. Вычет на ребенка-инвалида выше стандартного. Соответствующее заявление подается в бухгалтерию предприятия-работодателя с указанием полного имени и должности работника, а также количества несовершеннолетних детей или детей-учащихся, до 24 лет включительно.

Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк

Итоги Особенности вычета за обучение НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов ст. Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию. Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года руб. При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту до 24 лет , форме обучения очная и пределу годовых расходов на каждого из них 50 руб. Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам. Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога. Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Налоговые вычеты для физических лиц

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет Расходы на обучение: как получить налоговый вычет 3 апреля Екатерина Уцына Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет подп. Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года. По каким расходам предоставляется вычет К вычету налогоплательщик может принять расходы на: собственное обучение любой формы дневная, вечерняя, очная, заочная и т.

вычетов. В рамках данной статьи мы более А вот остальные виды вычетов – только на основании декларации (за Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. . 11) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение «О внесении изменения в статью части второй Налогового кодекса Российской Для этого вам нужно будет в заявлении о предоставлении вычета дополнительно указать, что вы .. Именно это письмо и является основанием!. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Для этого в ИФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ и заявление .

Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой не что иное, как разновидность налоговых льгот. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более подробно остановимся на особенностях социального и имущественного налоговых вычетов. Что такое вычеты?

Налоговый вычет на обучение. Как компенсировать свои расходы за счет государства

Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет. Право на стандартные , социальные , профессиональные и имущественные вычеты имеют все физлица — резиденты РФ, получающие доходы, с которых в бюджет платится НДФЛ. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Что нужно сделать физлицу для возврата подоходного налога из бюджета, рассмотрим далее. Декларация 3-НДФЛ на возврат налога Возврат налога через налоговую инспекцию возможен в следующих ситуациях: если у физлица в течение отчетного года были расходы, дающие право на применение имущественного например, при строительстве жилья, приобретении или продаже имущества , или социального вычета расходы на лечение, образование пп. Заявляя о своем праве на вычет и возврат, 3-НДФЛ можно сдавать за трехлетний период уплаты подоходного налога: то есть в году вы вправе представить декларации о доходах за , и год, в - за , и годы. Для этого, когда закончится календарный год, нужно подать в инспекцию по месту своего жительства следующий пакет документов: декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со всех мест работы о начисленном и удержанном за соответствующий период налоге, копии документов, подтверждающих расходы и право на налоговый вычет соответствующие договоры, платежные документы, свидетельства о рождении, о браке и т. Но для тех, кто подает 3-НДФЛ лишь в целях получения вычета по налогу , этот срок не действует.

Как получить 13% от стоимости лечения, обучения и расходов на покупку квартиры?

Ваш вопрос обязательно появится на сайте через минуты. Но лучше проверить. Обновите главную страницу. Задайте свой вопрос Выбирайте раздел правильно.

Социальный налоговый вычет

.

Социальные налоговые вычеты и практика их применения

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить налоговый вычет с покупки квартиры
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Андриян

    Я знаю, что надо сделать )))

  2. Тарас

    Ну и ну, с чего это вот так то? Я считаю, почему не уточнить этот обзор.

  3. Евлампий

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных